ИНФОРМАЦИЯ о деятельности контрольно-счетной палаты Березовского района за второй квартал 2019 года

ИНФОРМАЦИЯ о деятельности контрольно-счетной палаты Березовского района за второй квартал 2019 года

Информация о деятельности контрольно-счетной палаты Березовского района (далее - КСП) за второй квартал 2019 года подготовлена в целях обеспечения доступа к информации о деятельности КСП, на основании статьи 21 Положения о контрольно-счетной палате Березовского района, утвержденного решением Думы Березовского района от 13 сентября 2018 года № 310. Представленная информация содержит сведения о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях, о внесенных представлениях и предписаниях, а также о принятых по ним решениях и мерах за период апрель - июнь 2019 года.

1. Экспертно-аналитическая деятельность

В течение второго квартала 2019 года, с учетом исполнения полномочий контрольно-счетного органа поселений Березовского района, КСП проведено 60 экспертно-аналитических мероприятий.

Из них 29 – в рамках полномочий органа внешнего муниципального финансового контроля Березовского района, в том числе:

- 4 экспертизы проектов решений Думы Березовского района с подготовкой заключений по вопросам: установлению расходных обязательств муниципального образования (1), изменения в бюджет района и анализ его исполнения (2), внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Березовского района за 2018 год (1);

- 8 заключений подготовлено по итогам внешних проверок годовых отчетов главных администраторов бюджета за 2018 год;

- 17 финансово-экономических экспертиз проектов постановлений администрации Березовского района о внесении изменений в муниципальные программы Березовского района.

30 – в рамках исполнения полномочий контрольно-счетного органа поселений района проведено:

- 6 внешних проверок годовых отчетов об исполнении бюджетов поселений за 2018 год с подготовкой соответствующих заключений, по итогам которых, отчеты об исполнении бюджетов поселений Березово, Светлый, Приполярный, Хулимсунт, Игрим, Саранпауль были признаны, в целом, достоверными;

- 11 экспертиз проектов решений Советов депутатов о внесении изменений в бюджеты поселений и анализ поквартального исполнения бюджетов;

- 13 экспертиз постановлений администраций о внесении изменений в муниципальные программы поселений.

1 – в рамках параллельного мероприятия «Анализ использования бюджетных средств, направленных на осуществление полномочия по проведению мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных».

Данное мероприятие было включено в План работы КСП на 2019 год по итогам заседания Совета органов внешнего финансового контроля Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (Протокол от 01.11.2018 №14).

2. Контрольная деятельность

2.1. Планом работы КСП на второй квартал 2019 года было предусмотрено проведение 1 контрольного мероприятия.

          2.1.1. В апреле 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом в городском поселении Березово».

Объекты контрольного мероприятия: администрация Березовского района, муниципальное казенное учреждение «Хозяйственно-эксплуатационная служба администрации городского поселения Березово», Совет депутатов городского поселения Березово, период проверки с 01.01.2018 по 31.12.2018.

По результатам проверки составлено 3 акта, утвержден отчет. Сумма выявленных нарушений и недостатков составила 18 269,12 тыс. рублей.

В ходе проверки установлены следующее нарушения и недостатки:

1.              Неправомерное расходование бюджетных средств при оплате главе поселения Березово командировочных расходов в размере 1,12 тыс. рублей.

2. Нарушение порядка применения бюджетной классификации (в части КОСГУ, КВР) в размере 18 059,64 тыс. рублей.

3. Нарушение установленного порядка управления и распоряжения имуществом:

- в реестре муниципальной собственности городского поселения Березово отсутствует 1 объект недвижимого имущества;

- в составе имущества казны городского поселения Березово отсутствуют 8 объектов недвижимого имущества;

- реестр муниципальной собственности на бумажном носителе не ведется;

- реестр муниципальной собственности на 31.12.2018 не содержит Раздел 3;

- реестр муниципальной собственности ведется с нарушением норм действующего законодательства, проверкой установлен двойной учет объектов, несвоевременное внесение (исключение) сведений об объектах учета, внесение недостоверных данных о стоимости объектов учета;

- учет муниципального жилищного фонда по целям использования в Реестре муниципальной собственности муниципального образования городское поселение Березово не ведется;

- администрацией Березовского района контроль за деятельностью ОАО «ТЭК» относительно качества и своевременности выполнения начислений, корректировок, применяемых тарифов, актуальности информации по лицевым счетам, а также учет и контроль за правильностью начисления платы за наем, полнотой и своевременностью перечисления платежей в бюджет осуществлялся не на должном уровне;

- аналитический и синтетический учет расчетов по суммам поступления и начисления доходов от сдачи в социальный и маневренный наем жилых помещений не ведется;

- в нарушение статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации полномочия главного администратора, администратора доходов бюджета в части собираемости доходов осуществлялись не эффективно;

- полномочия по управлению и распоряжению муниципальной собственностью городского поселения Березово осуществлялись не на должном уровне.

4. Прочие нарушения и недостатки на сумму 208,36 тыс. рублей.

- сумма недоначисленной премии главе городского поселения Березово по результатам работы за 1-4 кварталы 2018 года составила 25,60 тыс. рублей;

- сумма не правомерно не начисленной премии по результатам работы за 2018 год работникам МКУ «ХЭС администрации городского поселения Березово» составила 1,1 тыс. рублей;

- установлены случаи предоставления главой городского поселения Березово авансовых отчетов, возврата денежных средств позже установленного срока на общую сумму 117,86 тыс. рублей;

- МКУ «ХЭС администрации городского поселения Березово» выплата заработной платы умершего работника в размере 27,9 тыс. рублей произведена в нарушение статьи 141 Трудового кодекса Российской Федерации (по истечении недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов);

- в МКУ «ХЭС администрации городского поселения Березово» установлена не своевременная регистрация в регистрах бухгалтерского учета данных, содержащихся в первичных учетных документах на общую сумму 35,90 тыс. рублей;

- установлены нарушения требований Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее – Приказ №52н):

в части отражения не достоверных сведений об использовании рабочего времени главы городского поселения Березово;

в части внесения в регистры бухгалтерского учета информации о хозяйственных операциях без оформления первичного учетного документа, без предоставления документов обоснований;

в части отражения результатов инвентаризации не по утвержденным формам Приказа № 52н.

Для принятия мер по устранению выявленных нарушений внесены представления главе Березовского района В.И. Фомину, главе городского поселения Березово Чупрову Д.С., директору муниципального казенного учреждения «Хозяйственно-эксплуатационная служба администрации городского поселения Березово» Панову А.Н.

В рамках взаимодействия контрольно-счетной палаты Березовского района с правоохранительными органами материалы проведенного контрольного мероприятия были направлены в прокуратуру Березовского района.

2.2. Во втором квартале 2019 года было снято с контроля 3 представления, внесенные контрольно-счетной палатой объектам контроля по итогам проверок, в связи с полным исполнением:

          - внесены изменения в содержательную часть Плана ФХД, взято под контроль своевременное внесение изменений в План ФХД;

- нарушение в части не своевременного предоставления авансовых отчетов, возврата бюджетных средств позже установленного срока, в части нарушений формирования не достоверной информации о деятельности Учреждения, в части нарушений требований к ведению бухгалтерского учета, в части нарушений порядка применения бюджетной классификации, в части нарушений не своевременной оплаты налогов и сборов приняты во внимание и к дальнейшему недопущению;

- проанализированы и внесены изменения в штатное расписание;

- внесены изменения в должностные инструкции, направлены работникам уведомления о несоответствии занимаемой должности;

- доначислена работникам Учреждения премия по итогам работы за 4 квартал 2016 года, 1-4 кварталы 2017 годы в размере 5,80 тыс. рублей;

- возвращены в кассу Учреждения не правомерные выплаты работникам в сумме 10,60 тыс. рублей;

- оплата производится по совмещению, взамен совместительства;

- в связи с неправомерным расходованием средств в доход бюджета перечислено 65,40 тыс. рублей;

- принято имущество к учету на баланс Учреждения в составе основных средств в количестве 4 единиц, приняты к учету материальные запасы на общую сумму 112,80 тыс. рублей;

- закреплено на праве оперативного управления 7 объектов имущества общей стоимостью 494,80 тыс. рублей;

- 35 объектов движимого имущества включены в перечень особо ценного имущества общей стоимостью 6 301,30 тыс. рублей;

- 61 объект недвижимого и движимого имущества включены в реестр муниципальной собственности имущества на общую сумму 6 428,00 тыс. рублей;

- привлечено к дисциплинарной ответственности 1 должностное лицо.

- нарушения в части не соблюдения норм Трудового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» приняты во внимание и к дальнейшему недопущению;

- начислена премия работникам по результатам работы за 2018 год в размере 1,1 тыс. рублей;

- привлечено к дисциплинарной ответственности 1 должностное лицо.

- начислена премия главе городского поселения Березово по результатам работы за 1-4 кварталы 2018 года в размере 25,60 тыс. рублей;

- произведен возврат не правомерно оплаченных командировочных расходов в размере 1,1 тыс. рублей;

- нарушения в части предоставления авансовых отчетов, возврата денежных средств позже установленного срока, в части не соблюдения требований Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа № 52н, в части нарушений порядка применения бюджетной классификации приняты во внимание и к дальнейшему недопущению.

По состоянию на 30.06.2019 года не исполнено в полном объеме и не снято с контроля 4 представления.