Информация о деятельности контрольно-счетной палаты Березовского района (далее – КСП) за второй квартал 2021 года подготовлена в целях обеспечения доступа к информации о деятельности КСП, на основании статьи 21 Положения о контрольно-счетной палате Березовского района, утвержденного решением Думы Березовского района от 13 сентября 2018 года № 310. Представленная информация содержит сведения о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях, о внесенных представлениях и предписаниях, а также о принятых по ним решениях и мерах за период апрель – июнь 2021 года.
1. Экспертно-аналитическая деятельность
В течение второго квартала 2021 года, с учетом исполнения полномочий контрольно-счетного органа поселений Березовского района, КСП проведено 43 экспертно-аналитических мероприятия.
Из них 22 – в рамках полномочий органа внешнего муниципального финансового контроля Березовского района, в том числе:
- 10 экспертиз проектов решений Думы Березовского района с подготовкой заключений по вопросам: установлению расходных обязательств муниципального образования (4), бюджетных правоотношений (2), изменения в бюджет района и анализ его исполнения (3), внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Березовского района за 2020 год (1);
- 6 заключений подготовлено по итогам внешних проверок годовых отчетов главных администраторов бюджета за 2020 год;
- 6 финансово-экономических экспертиз проектов постановлений администрации Березовского района о внесении изменений в муниципальные программы Березовского района.
21 – в рамках исполнения полномочий контрольно-счетного органа поселений района, в том числе:
- 6 внешних проверок годовых отчетов об исполнении бюджетов поселений за 2020 год с подготовкой соответствующих заключений, по итогам которых, отчеты об исполнении бюджетов поселений Березово, Светлый, Приполярный, Хулимсунт, Игрим, Саранпауль были признаны, в целом, достоверными;
- 10 экспертиз проектов решений Советов депутатов о внесении изменений в бюджеты поселений и анализ поквартального исполнения бюджетов;
- 5 экспертиз постановлений администраций о внесении изменений в муниципальные программы поселений.
2. Контрольная деятельность
2.1. Планом работы КСП на второй квартал 2021 года было предусмотрено проведение 1 контрольного мероприятия.
2.1.1. В мае 2021 года начато плановое контрольное мероприятие «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом в городском поселении Игрим», завершение контрольного мероприятия назначено на 3 квартал 2021 года (август).
2.1.2. В апреле 2021 года завершено контрольное мероприятие «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом в сельском поселении Светлый».
Объекты контрольного мероприятия: администрация сельского поселения Светлый (далее – администрация поселения), МКУ «Хозяйственно-эксплуатационная служба администрации сельского поселения Светлый», МКУ спортивно-досуговый комплекс «Пилигрим», период проверки с 01 января 2020 года по 31 декабря 2020 года.
По результатам проверки составлено 3 акта, утвержден отчет. Сумма выявленных нарушений и недостатков составила 218,5 тыс. рублей.
В ходе проверки установлены следующие нарушения и недостатки:
1. Нарушение порядка применения бюджетной классификации в размере 109,6 тыс. рублей.
2. Прочие нарушения и недостатки:
- установлены случаи предоставления работниками авансовых отчетов позже установленного срока на общую сумму 65,9 тыс. рублей;
- установлен случай не своевременного внесения сведений в регистр бухгалтерского учета в сумме 25,5 тыс. рублей;
- недопоступление в бюджет поселения денежных средств в размере 17,5 тыс. рублей;
- установлены нарушения требований устава МКУ «ХЭС»;
- установлены случаи несоответствия квалификационным требованиям, содержащихся в должностных инструкциях, квалификационным требованиям, утвержденным Приказами Минтруда России;
- при заключении МКУ «ХЭС» договоров на поставку коммунальных услуг сверка с поставщиками не производилась, не осуществлялся контроль над объемами потребляемых услуг;
- МКУ СДК «Пилигрим», администрацией поселения учет и контроль за достоверностью данных, содержащихся в документации, служащей основанием для осуществления расчетов за потребленные коммунальные услуги осуществлялся не на должном уровне;
- установлены случаи формирования недостоверной информации о деятельности МКУ СДК «Пилигрим», установлены случаи нарушений требований к ведению бухгалтерского учета, по ведению регистров бухгалтерского учета, не надлежащее ведение аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- отчет об исполнении бюджета по форме 0503127 на 01 января 2021 года формировался в нарушение требований, установленных инструкцией, утвержденной Приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н;
- установлено, что представленные администрацией поселения сведения о начисленной арендной плате по договорам аренды являются недостоверными, установлены случаи неверного расчета годовой арендной платы;
- администрацией поселения полномочия главного администратора, администратора доходов бюджета, в части собираемости доходов, осуществляется не эффективно, полномочия по управлению и распоряжению муниципальной собственностью поселения осуществляются не на должном уровне;
- аналитический и синтетический учет расчетов по суммам поступлений и начислений доходов от использования имущества не ведется;
- администрацией поселения контроль за правильностью начисления платы за наем, полноты и своевременности перечисления платежей в бюджет не осуществлялся;
- администрацией поселения допущены нарушения требований к ведению бухгалтерского и бюджетного учета.
Для принятия мер по устранению выявленных нарушений внесено представление главе сельского поселения Светлый Шагимухаметову Ф.К., директору МКУ «ХЭС администрации сельского поселения Светлый» Чалапко Л.А., директору МКУ СДК «Пилигрим» Лапиковой Н.М.
В рамках взаимодействия контрольно-счетной палаты Березовского района с правоохранительными органами материалы проведенного контрольного мероприятия были направлены в прокуратуру Березовского района.
2.2. В течение второго квартала 2021 года было снято с контроля 4 представления, внесенные контрольно-счетной палатой Березовского района объектам контроля по итогам проверок, в связи с полным или частичным исполнением:
2.2.1. Снято с контроля представление контрольно-счетной палаты Березовского района от 24 ноября 2020 года № 9, внесенное директору МКУ «Управление капитального строительства и ремонта Березовского района» по итогам проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Березовского района муниципальным казенным учреждением «Управление капитального строительства и ремонта Березовского района» (далее – Учреждение).
В числе принятых Учреждением мер:
- проведен анализ правомерности установления ежемесячной надбавки за выслугу лет всего штатного состава Учреждения, проведен анализ отражения сведений учета использования рабочего времени работников;
- работникам выплачены не правомерно не выплаченные выплаты по оплате труда, по компенсации командировочных расходов и расходов по проезду к месту отдыха и обратно в общем размере 9,3 тыс. рублей;
- удержаны из заработной платы работников не правомерно произведенные расходы по оплате труда на общую сумму 10,5 тыс. рублей;
- должностные инструкции приведены в соответствии с профессиональными стандартами;
- нарушения в части соблюдения требований, установленных Уставом Учреждения, Приказом Минфина России от 30 марта 2015 года № 52н, Федеральным законом от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ, Приказом Минфина России от 01 декабря 2010 года №157н, Гражданским кодексом Российской Федерации, положением о компенсациях и гарантиях приняты во внимание и к дальнейшему недопущению;
- нарушения в части соблюдения требований, установленных Приказами Минфина России от 29 ноября 2017 года № 209н, от 06 июня 2019 года № 85н приняты во внимание и к дальнейшему недопущению, Учреждением уточнен код видов расходов с 243 на 244 на сумму 1 387,6 тыс. рублей;
- проведен анализ закрепления на праве оперативного управления имущества, стоящего в Учреждении на балансе в качестве основных средств, заключен договор о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления;
- проведен анализ с целью исключения в дальнейшем нарушений достоверности данных содержащихся в документации и служащих основанием для осуществления расчетов за оказанные услуги (работы);
- проведена служебная проверка, принято решение о не привлечении виновных должностных лиц к дисциплинарной ответственности, в связи с тем, что нарушения выявленные в ходе проверки малозначительны и устранены в полном объеме.
2.2.2. Снято с контроля представление контрольно-счетной палаты Березовского района от 23 апреля 2021 года № 2, внесенное директору МКУ «Хозяйственно-эксплуатационная служба администрации сельского поселения Светлый» (далее – Учреждение) по итогам проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом в сельском поселении Светлый.
В числе принятых Учреждением мер:
- нарушения в части соблюдения требований, установленных Уставом Учреждения, приняты во внимание и к дальнейшему недопущению;
- должностная инструкция приведена в соответствии с профессиональным стандартом, несоответствие работников Учреждения в части квалификационных требований рассмотрено и принято к сведению;
- контроль и сверка объемов поставки коммунальных услуг производится директором Учреждения, назначены 2 должностных лица, осуществляющие контроль за достоверностью сведений и недопущением необоснованных расходов при приобретении коммунальных услуг.
- привлечено к дисциплинарной ответственности 1 должностное лицо.
2.2.3. Снято с контроля представление контрольно-счетной палаты Березовского района от 23 апреля 2021 № 3, внесенное директору МКУ спортивно-досуговый комплекс «Пилигрим» (далее – Учреждение) по итогам проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом в сельском поселении Светлый.
В числе принятых Учреждением мер:
- должностная инструкция приведена в соответствии с профессиональным стандартом, несоответствие работников Учреждения в части квалификационных требований рассмотрено и принято к сведению, работник уведомлен о необходимости получения соответствующего образования;
- нарушения в части соблюдения требований, установленных Федеральным законом от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ, Приказом Минфина России от 01 декабря 2010 года №157н, Приказами Минфина России от 29 ноября 2017 года № 209н, от 06 июня 2019 года № 85н, положением о компенсациях и гарантиях приняты во внимание и к дальнейшему недопущению;
- назначено должностное лицо ответственное по фиксации показаний приборов учета;
- привлечено к дисциплинарной ответственности 1 должностное лицо.
2.2.4. Снято с контроля представление контрольно-счетной палаты Березовского района от 19 февраля 2021 года № 1, внесенное главе Березовского района по итогам проверки законности, результативности использования средств бюджета при реализации муниципальной программы «Современная транспортная система Березовского района».
В числе принятых администрацией Березовского района мер:
- внесены изменения в порядок предоставления субсидий из бюджета Березовского района, внесены изменения в муниципальную программу «Современная транспортная система Березовского района», усилен контроль за соблюдением условий, целей и порядка предоставления субсидий.
- нарушения в части соблюдения требований, установленных Приказами Минфина России от 29 ноября 2017 года № 209н, от 06 июня 2019 года № 85н, Приказом Региональной службы по тарифам Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 05 сентября 2014 года № 100-нп, постановлением администрации Березовского района от 15 декабря 2014 года № 1805 приняты во внимание и к дальнейшему недопущению;
- с 06 апреля 2021 года авиарейс осуществляющий перевозку пассажиров в границах двух муниципальных районов разделен, а именно: авиарейс по маршруту Березово-Ванзетур-Игрим и обратно субсидируется за счет средств бюджета Березовского района, рейс Игрим-Светлый-Сергино и обратно субсидируется за счет средств бюджета ХМАО-Югры.
- привлечено к дисциплинарной ответственности 2 должностных лица.
По состоянию на 30 июня 2021 года не исполнено в полном объеме и не снято с контроля 1 представление (администрация сельского поселения Светлый).