ИНФОРМАЦИЯ о деятельности контрольно-счетной палаты Березовского района за четвертый квартал 2018 года

26.03.2019

ИНФОРМАЦИЯ о деятельности контрольно-счетной палаты Березовского района за четвертый квартал 2018 года

Информация о деятельности контрольно-счетной палаты Березовского района (далее - КСП) за четвертый квартал 2018 года подготовлена в целях обеспечения доступа к информации о деятельности КСП, на основании статьи 21 Положения о контрольно-счетной палате Березовского района, утвержденного решением Думы Березовского района от 13 сентября 2018 года № 310. Представленная информация содержит сведения о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях, о внесенных представлениях и предписаниях, а также о принятых по ним решениях и мерах за период октябрь - декабрь 2018 года.

1. Экспертно-аналитическая деятельность

В течение четвертого квартала 2018 года, с учетом исполнения полномочий контрольно-счетного органа поселений Березовского района, КСП проведено 131 экспертно-аналитических мероприятия.

Из них 65 – в рамках полномочий органа внешнего муниципального финансового контроля Березовского района, в том числе:

- 14 экспертиз проектов решений Думы Березовского района с подготовкой заключений по вопросам: бюджетных правоотношений (5), установлению расходных обязательств муниципального образования (5), изменения в бюджет района и анализ его исполнения (4);

- 51 финансово-экономических экспертиз проектов постановлений администрации Березовского района о внесении изменений в муниципальные программы Березовского района.

66 – в рамках исполнения полномочий контрольно-счетного органа поселений района, в том числе:

- 1 экспертиза проектов решений Совета поселений по вопросам бюджетных правоотношений;

- 20 экспертиз проектов решений Советов депутатов о внесении изменений в бюджеты поселений и анализ поквартального исполнения бюджетов;

- 45 экспертиз постановлений администраций о внесении изменений в муниципальные программы поселений.

2. Контрольная деятельность

2.1. Планом работы КСП на четвертый квартал 2018 года было предусмотрено проведение 1 контрольного мероприятия.

         

2.1.1. В 4 квартале 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности, результативности использования средств бюджета при реализации муниципальной программы «Информационное общество Березовского района на 2018-2025 годы и на период до 2030 года».

Объекты контрольного мероприятия: муниципальное бюджетное учреждение «Редакция газеты «Жизнь Югры» (далее – Редакция), муниципальное бюджетное учреждение «Студия АТВ» (далее – АТВ) за период с 01.01.2017 по 30.09.2018.

По результатам проверки составлено 2 акта, утвержден отчет. Сумма выявленных нарушений и недостатков составила 17 540,86 тыс. рублей.

В ходе проверки установлены следующее нарушения и недостатки:

1. Неправомерное расходование бюджетных средств в размере 399,98 тыс. рублей, в том числе:

- АТВ и Редакцией неправомерно изданы приказы о доплате работникам за совмещение профессий (по замещаемой должности, а не по занимаемой должности и в случае отсутствия основного работника менее 10 рабочих дней).

- АТВ и Редакцией неправомерно произведена оплата расходов за потребление коммунальных услуг (тепло, холодное водоснабжение, водоотведение, вывоз жидких бытовых отходов, электроэнергия), в связи с тем, что согласно приборам учета фактически объем потребления коммунальных услуг составил меньше, чем произведена оплата за данные услуги, Учреждениями не осуществлялась сверка, не осуществлялся контроль над объемами потребляемых услуг.

- АТВ неправомерно произведена компенсационная выплата работнику за увеличение объема работ замещенных и отсутствующих в штатном расписании должностей.

- АТВ неправомерно компенсировало сотруднику стоимость проезда к месту отпуску и обратно дважды (оплачен проезд до п. Приобье и «Метеором», и паромом).

- Редакцией при расчете доплаты за отсутствующего работника неверно применено количество отработанных дней, неверно производилось начисление работникам выплат по результатам работы за месяц.

- Редакцией в 2018 году неправомерно произведена компенсация стоимости проезда к отпуску и обратно расходов, произведенных в 2015 году.

- Редакцией произведены неправомерные расходы по договорам, заключенным с ООО «Ложка меда», на выполнение работ по адаптации информации под различные читательские аудитории в сумме 279 тыс. рублей.

2. Нарушение порядка применения бюджетной классификации (в части применения КОСГУ) АТВ составило 6,50 тыс. рублей.

3. Неэффективное расходование бюджетных средств АТВ составило 162,27 тыс. рублей (выплаты за совместительство на период отсутствия основного работника).

4. Нарушение установленного порядка управления и распоряжения имуществом в размере 16 032,49 тыс. рублей, в том числе:

- нежилое помещение, балансовой стоимостью 15 947,38 тыс. рублей, расположенное по адресу: пгт. Березово, ул. Газопромысловая, д. 12, закрепленное за АТВ и Редакцией на праве безвозмездного пользования, не правомерно учитывается на балансе в качестве основных средств, а следует учитывать на забалансовом счете.

- в результате проведенного контрольного осмотра объектов муниципального имущества в Редакции установлено отсутствие планшета балансовой стоимостью 35 тыс. рублей.

- АТВ не обеспечена постановка на бухгалтерский учет основного средства – осветительного набора балансовой стоимостью 50 тыс. рублей, выявленного при проведении сверки с Комитетом по земельным ресурсам и управлению муниципальным имуществом администрации Березовского района

5. Прочие нарушения и недостатки на сумму 939,62 тыс. рублей.

- Редакцией неправомерно издавались приказы о доплате работникам за совмещение профессий, не начислялись работникам выплаты по результатам работы за месяц, при наличии приказов о поощрении работников;

- не своевременное предоставление авансовых отчетов;

- несвоевременный возврат средств работниками Редакции, полученных на подотчет в виде предварительной компенсации расходов к месту отдыха и обратно, либо в виде аванса на командировочные расходы;

- неверное отражение в табелях учета рабочего времени сведений об отработанном времени работников;

- отсутствие инвентарных номеров на объектах имущества, что привело к не возможности идентифицировать имущество и достоверно определить наличие имущества в Редакции;

- допущено не правомерное принятие и перевод работников, в связи с отсутствием необходимых квалификационных требований, утвержденных Приказами Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации;

- допущено ненадлежащее оформление авансовых отчетов;

- допущено отражение недостоверных сведений в регистрах бухгалтерского учета.

Для принятия мер по устранению выявленных нарушений внесено представление и. о. главного редактора МБУ «Редакция газеты «Жизнь Югры» С.С. Шаховой и главному редактору МБУ «Студия АТВ» В.Г. Селезневу.

В рамках взаимодействия контрольно-счетной палаты Березовского района с правоохранительными органами материалы проведенного контрольного мероприятия были направлены в прокуратуру Березовского района.

2.1.2. В октябре 2018 года окончено плановое контрольное мероприятие «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования  субсидий и муниципального имущества муниципальным бюджетным учреждением «Березовский районный дом культуры» за период с 01.01.2017 по 30.06.2018.

По результатам проверки составлен акт, утвержден отчет. Сумма выявленных нарушений и недостатков составила 16 164,33 тыс. рублей.

В ходе проверки установлены следующее нарушения и недостатки:

1.              Нарушение порядка применения бюджетной классификации в части применения КВР, КОСГУ на сумму 191,90 тыс. рублей.

2. Неправомерное расходование бюджетных средств в размере 82,60 тыс. рублей, в том числе:

- неверное начисление работникам премии по результатам работы за квартал;

- выплата заработной платы (окончательный расчет, компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие) гражданину, не являющемуся штатным сотрудником Учреждения;

- оплата стоимости проезда к месту отдыха и обратно произведена два года подряд, а не один раз в два года.

3. Неэффективное расходование бюджетных средств в размере 75,80 тыс. рублей, в том числе:

- оплата пени за несвоевременную уплату налога, сбора, страховых взносов;

- выплаты за совместительство на период отсутствия основного работника.

4. Нарушение установленного порядка управления и распоряжения имуществом в размере 13 879,80 тыс. рублей.

- имущество, используемое на праве оперативного управления, не принято Учреждением к учету в качестве основных средств (недвижимое имущество);

- имущество, приобретенное и учтенное на балансе, не закреплено за Учреждением на праве оперативного управления;

- имущество, учтённое на балансе, не включено в состав особо ценного движимого имущества;

- перечень особо ценного движимого имущество не велся, информация о включении (исключении) имущества в перечень в Комитет по земельным ресурсам и управлению муниципальным имуществом администрации Березовского района не направлялась;

- не предоставлялись сведения об имуществе для включения его в реестр муниципальной собственности Березовского района;

- не осуществлена государственная регистрация права оперативного управления;

- приобретенное имущество не принято к учету на балансе Учреждения в составе основных средств;

- приобретенные материальные запасы не приняты к учету на балансе Учреждения в составе материальных запасов.

5. Прочие нарушения и недостатки на сумму 1 934,50 тыс. рублей.

- не своевременное внесение изменений в План финансово-хозяйственной деятельности, в связи с изменением финансирования;

- не эффективное планирование бюджетных средств, в связи с не эффективным формированием штатных расписаний, с превышением установленных Приказами Минкультуры России норм;

- не своевременное предоставление подотчетными лицами авансовых отчетов;

- осуществлялся не своевременный возврат задолженности полученных в подотчет денежных средств при оплате компенсации льготного проезда;

- начисление работникам выплат по результатам работы за квартал в заниженном размере;

- нарушение применения Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности, в части содержания не полного перечня видов деятельности;

- допущено не правомерное принятие работников, в связи с отсутствием необходимых квалификационных требований, утвержденных Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации;

- премия по результатам работы за год рассчитана с нарушением, КСП даны рекомендации о самостоятельном пересчете сумм;

- не проведение инвентаризации активов по итогам 2017 года;

- не своевременное списание материальных запасов, используемых в деятельности Учреждения.

Для принятия мер по устранению выявленных нарушений внесено представление директору Учреждения Чеглоковой, председателю комитета культуры администрации Березовского района Хазиахметовой Т.Л., главе Березовского района Фомину В.И.

В рамках взаимодействия контрольно-счетной палаты Березовского района с правоохранительными органами материалы проведенного контрольного мероприятия были направлены в прокуратуру Березовского района.

2.2. В четвертом квартале 2018 года было снято с контроля пять представлений, внесенных контрольно-счетной палатой объектам контроля по итогам проверок, в связи с их полным или частичным исполнением:

2.2.1. Сняты с контроля Представления контрольно-счетной палаты Березовского района от 29.06.2018 №№ 4,6 внесенные и. о. главы городского поселения Игрим по итогам проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом в городском поселении Игрим.

В числе принятых администрацией мер:

          Утверждено 3 документа о внесении изменений в нормативный акт, регламентирующий оплату труда работников МКУ «ХЭС администрации г.п. Игрим», администрации г.п. Игрим.

          Нарушение в части утверждение авансовых отчетов не уполномоченным лицом принято во внимание и устранено.

          Утверждено 2 нормативных акта о внесении изменений в Положение о бюджетном процессе, в Устав поселения.

          Принято 6 нормативных актов, которыми утверждено следующие Порядки:

составления проекта местного бюджета; предоставления иных межбюджетных трансферов; взыскания и возврата неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов; осуществления бюджетных полномочий главными администраторами доходов; документооборота по начислению, учету и возврату платежей бюджета г.п. Игрим. Утверждено Положение о порядке управления и распоряжения муниципальным жилищным фондом.

          Обеспечена разработка прогноза социально-экономического развития, обеспечены публичные слушания по проекту бюджета, обеспечено исполнение доходов бюджета в соответствии с кассовым планом.

          Сводная бюджетная роспись приведена в соответствии с формой утвержденной соответствующим Порядком.

          Разработана методика распределения межбюджетных трансферов, обеспечено их своевременное перечисление.

          Утвержден план внутреннего финансового контроля на 2019 год, в течение 2018 года полномочия внутреннего финансового контроля реализовались в виде самоконтроля и контроля по подчиненности.

Проанализированы штатные расписания, табеля учета рабочего времени, к распорядительным документам о назначении выплат в виде премий прилагаются списки сотрудников, которым назначены выплаты.

Обеспечено соблюдение алгоритма расчета премии по результатам работы за год, в соответствии с нормативными актами по оплате труда.

При выполнении работы за временно отсутствующих сотрудников, заключаются дополнительные соглашения к трудовым договорам о выполнении дополнительной работы.

Устранены неправомерные расходы по оплате труда на сумму 92,80 тыс. рублей, путем внесения изменений в правовые акты администрации, трудовые договоры.

Устранена недоплата сотрудникам по командировочным расходам в сумме 0,60 тыс. рублей (суточные).

Обеспечено соблюдение своевременного возврата неиспользованных средств денежного аванса, к нарушителям будут применяться меры.

Устранено неправомерное расходование средств при осуществлении расчетов с подотчетными лицами в размере 6,80 тыс. рублей, путем предоставления справки о стоимости перелета.

Выдача денежных средств на приобретение материальных ценностей производится штатным работникам, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.

Нарушение порядка применения классификации расходов бюджета принято во внимания и к дальнейшему недопущению.

Результаты инвентаризации оформляются согласно установленных Инструкцией № 52н форм.

Проанализированы расходы за текущий период, дополнительные расходные обязательства не принимаются, идет исполнение принятых в пределах лимитов обязательств.

Порядок ведения реестра муниципальной собственности городского поселения Игрим отменен.

          Внесены изменения в аналитический и синтетический учет.

          Внесены изменения в Реестр муниципальной собственности.

Направлено требование в адрес АО «ТЭК» о предоставлении списков должников.

          Списана безнадежная к взысканию задолженность по аренде имущества ООО «Агат» в размере 458,60 тыс. рублей, в отношении должников ООО «Игримавтотранс» и ИП Сайдулаев ведется работа по взысканию.

Имущество общей балансовой стоимостью 6 271,50 тыс. рублей закреплено на праве оперативного управления за МКУ «ИКДЦ», МКУ «ХЭС АГПИ», МКУ администрация г.п. Игрим.

Имущество балансовой стоимостью 884,26 тыс. рублей изъято из оперативного управления МКУ ХЭС, Администрации, МКУ ИКДЦ.

Привлечено к дисциплинарной ответственности 2 должностных лица.

2.2.2. Снято с контроля Представление контрольно-счетной палаты Березовского района от 29.06.2018 № 5, внесенное директору МКУ ХЭС администрации г.п. Игрим» по итогам проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом в городском поселении Игрим.

В числе принятых Учреждением мер:

Утвержден 1 документ о внесении изменений в нормативный акт, регламентирующий оплату труда работников МКУ «ХЭС администрации г.п. Игрим».

Проанализированы плановые расчеты фонда оплаты труда и приведены в соответствие действующему штатному расписанию, сделаны необходимые перерасчеты.

Проанализированы табеля учета рабочего времени, проанализированы действующие трудовые договоры, внесены изменения, к распорядительным документам о назначении выплат в виде премий прилагаются списки сотрудников, которым назначены выплаты.

Устранены неправомерные расходы по оплате труда на сумму 279,30 тыс. рублей, из них удержаны из заработной платы работников в сумме 16,70 тыс. рублей, на сумму 262,60 тыс. рублей внесены изменения в правовые акты администрации, трудовые договоры.

Направлена претензия работнику по возврату необоснованно произведенной оплаты учебного отпуска в размере 3,20 тыс. рублей.

Устранена недоплата сотруднику по командировочным расходам в сумме 2,40 тыс. рублей (суточные).

Нарушение в части утверждения авансовых отчетов не уполномоченным лицом принято во внимание, устранено.

Нарушение порядка применения классификации расходов бюджета принято во внимания и приняты меры к дальнейшему недопущению.

Результаты инвентаризации оформляются согласно установленных Инструкцией № 52н форм.

Привлечено к дисциплинарной ответственности 2 должностных лица.

2.2.3. Снято с контроля Представление контрольно-счетной палаты Березовского района от 19.02.2018 № 1, внесенное директору МКУ ХЭС администрации с.п. Светлый» по итогам проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом в сельском поселении Светлый.

В числе принятых Учреждением мер:

Проанализировано штатное расписание на соответствие наименований должностей к утвержденной структуре, на правомерность расчета выплат включенных в плановый годовой фонд оплаты труда.

               Устранены неправомерные расходы по оплате труда на сумму 34,48 тыс. рублей, путем удержания и доплаты работникам.

          Приняты распорядительные документы в части установления ежемесячных надбавок к должностному окладу за стаж работы лицам занимающим должность директора Учреждения.

Не допускается издание распоряжений директором Учреждения.

К распорядительным документам о назначении выплат в виде премий прилагаются списки сотрудников, которым назначены выплаты.

За исполнение обязанностей временно отсутствующих работников конкретизирован алгоритм осуществления доплаты, в части заключении дополнительных соглашений к трудовым договорам о выполнении дополнительной работы.

Разработаны и утверждены нормы расхода топлива для автотранспорта, списание ГСМ осуществляется согласно установленным нормам.

Устранено неправомерное расходование средств при осуществлении расчетов с подотчетными лицами в размере 17,20 тыс. рублей, путем предоставления авансового отчета с подтверждающими документами.

Усилен контроль за соблюдением норм законодательства по ведению бухгалтерского учета.

Проанализированы авансовые отчеты на сумму 2,00 тыс. рублей и приняты к бухгалтерскому учету.

Нарушение порядка применения классификации расходов бюджета, нарушение не проведения инвентаризации активов принято во внимания и к дальнейшему недопущению.

По выявленным нарушениям виновные лица установлены, но привлечь их к дисциплинарной ответственности не представляется возможным по причине увольнения данных лиц.

2.2.4. Снято с контроля Представление контрольно-счетной палаты Березовского района от 23.10.2018 № 9, внесенное председателю комитета культуры администрации Березовского района по итогам проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования  субсидий и муниципального имущества муниципальным бюджетным учреждением «Березовский районный дом культуры».

В числе принятых Комитетом мер:

Соглашения на предоставлении субсидий приведены в соответствии с установленными Порядками.

Утверждены нормативные затраты на оказание муниципальных услуг и значения натуральных форм.

Обеспечено утверждение главным распорядителем бюджетных средств Исходных данных.

Внесены изменения в Исходные данные в соответствии с перечнем муниципальных услуг (работ), приведены к единому объему, к единой единице измерения.

Приведен объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение оказание муниципальных услуг в соответствии с Муниципальным заданием.

Обеспечен контроль за эффективным планированием бюджетных средств субсидий, обеспечен контроль над целевым использованием и своевременным предоставлением отчетности.

Привлечено к дисциплинарной ответственности 1 должностное лицо.

По состоянию на 31.12.2018 года не исполнено в полном объеме и не снято с контроля 4 представления, из них по 2 представлениям срок исполнения на 31.12.2018 не наступил.

Категория: Контрольно-счетная палата